Ja, wenn Sie für einen kleinen Arbeitgeber arbeiten; Vielleicht in der Zukunft Sonst
Das Affordable Care Act verpflichtet nur Arbeitgeber, Krankenversicherungsleistungen anzubieten - für Arbeitnehmer, die mindestens 30 Stunden pro Woche arbeiten - wenn sie 50 oder mehr Angestellte haben . Aber 96 Prozent der Arbeitgeber in den USA haben weniger als 50 Angestellte und müssen daher ihren Arbeitnehmern keine Gesundheitsleistungen anbieten.
Viele von ihnen tun das natürlich. Laut einer Umfrage des Transamerica Center for Health Studies vom August 2015 werden 61 Prozent der Unternehmen mit weniger als 50 Angestellten Krankenversicherungsleistungen angeboten (obwohl dies eine hohe Schätzung sein könnte; eine Analyse des National Federation of Independent Business ergab , dass nur 29 Prozent der Unternehmen mit weniger als 50 Mitarbeitern bieten 2015 eine Abdeckung an.
In jedem Staat gibt es Krankenversicherungen für Kleingruppen, und Arbeitgeber mit weniger als 25 Arbeitnehmern können in Abhängigkeit vom durchschnittlichen Einkommen ihrer Angestellten und der Höhe der vom Arbeitgeber gezahlten Prämien Anspruch auf eine Krankenversicherung haben.
Aber was ist mit den Menschen, die für alle kleinen Unternehmen arbeiten, die keine Krankenversicherungsleistungen anbieten? Sie müssen den individuellen Krankenversicherungsmarkt nutzen, wo sie über die Krankenversicherungsbörse oder außerhalb der Börse Versicherungsschutz erwerben können (Subventionen sind außerhalb der Börse nicht verfügbar).
Arbeitgebererstattung möglich ab 2017
Bei Plänen, die auf dem individuellen Markt gekauft werden (on- oder off-exchange), ist der Einschreibungspflichtige - im Gegensatz zu einem Arbeitgeber - für die Zahlung der Prämien verantwortlich, obwohl Subventionen (die tatsächlich Steuergutschriften sind ) für berechtigte Personen im Austausch verfügbar sind auf ihr Einkommen.
Frühere ACA-Durchführungsbestimmungen verboten Arbeitgebern jedoch, ihren Mitarbeitern eine individuelle Marktkrankenversicherung zu erstatten.
Dies änderte sich ab 2017 unter dem 21st Century Cures Act (weitere Details unten), aber lassen Sie uns einen Blick darauf werfen, wie die Regeln vor 2017 interpretiert wurden:
Der Rechnungshof selbst hat dieses Problem etwas offen für Interpretationen gelassen, aber die IRS hat das Problem direkt angesprochen und die Strafe für Nichteinhaltung war steil: eine Verbrauchssteuer von 100 Dollar pro Tag, pro anwendbarem Angestellten.
Das kann bis zu $ 36.500 pro Jahr in Bußgeldern für jeden Angestellten betragen, für den der Arbeitgeber individuelle Krankenversicherungsprämien erstattet. Die Regelungen sollten im Januar 2014 in Kraft treten, es wurde jedoch ein Übergangshilfe-Programm eingeführt, das die Strafe bis Juli 2015 verzögerte.
Im Wesentlichen, wie der IRS das ACA-Statut interpretierte, wurde die Erstattung von Mitarbeitern für individuelle Marktprämien als "Arbeitgeber-Zahlungsplan" betrachtet. Solche Pläne unterliegen den Marktreformen der Gruppengesundheitsversicherung, einschließlich des Verbots lebenslanger und jährlicher Leistungsgrenzen und der Anforderung, dass bestimmte präventive Leistungen für den Teilnehmer kostenfrei abgedeckt werden .
Und der IRS hat speziell klargestellt, dass Arbeitgeber-Zahlungspläne nicht mit individuellen Marktkrankenversicherungen kombiniert werden können, um die Marktreformanforderungen zu erfüllen. Dies gilt unabhängig von der Tatsache, dass die Marktreformen des ACA für individuelle Marktpläne gelten und alle neuen individuellen Marktpläne ohne lebenslange oder jährliche Leistungsgrenzen und mit den gleichen Vorsorgeleistungen wie Gesundheitspläne für Kleingruppen verkauft werden.
Es gab nichts, was Arbeitgeber daran hinderte, ihren Arbeitnehmern eine Erhöhung oder Besteuerung zu gewähren, anstatt Krankenversicherungsleistungen zu erbringen.
Die steuerbegünstigten Leistungen der Gruppen-Krankenversicherungsprämien und der Krankenversicherungsbeiträge standen jedoch nicht zur Verfügung, um Arbeitnehmer für individuelle Krankenversicherungsprämien zu entschädigen.
Der erste Versuch, eine Erstattung zuzulassen, wurde nicht bestanden: HR 5447, das Gesetz zur Gesundheitsvorsorge für Kleinunternehmen
HR 5447, die parteiübergreifende Gesetzgebung, die 2016 als "Small Business Health Care Relief Act" bekannt wurde, hätte es Arbeitgebern erlaubt, jährlich bis zu $ 5.130 an individuelle Marktkrankenversicherungsprämien für einen Angestellten zu erstatten, und bis zu $ 10.260, wenn die Police die des Mitarbeiters abdeckt Familie (diese Beträge würden für die Inflation indexiert).
Die HR 5447 wurde im Juni 2016 vom Repräsentantenhaus verabschiedet und von der US-Handelskammer und zahlreichen Interessenvertretungen für Kleinunternehmen unterstützt. Aber es ist im Senat ins Stocken geraten.
Das Congressional Budget Office stellte fest, dass die HR 5447 "keine Auswirkungen auf die Haushaltsdefizite im Zeitraum 2016-2026 hätte". Geld, das den Arbeitnehmern für Krankenversicherungsprämien zurückerstattet wird, wäre vor Steuern, was zu niedrigeren Einkommensteuereinnahmen führt. Aber die Bundesregierung müsste den Austauschteilnehmern, deren Arbeitgeber sich für die Erstattung ihrer Prämien entschieden haben, keine Prämienzuschüsse gewähren.
21st Century Cures Act Pässe im Jahr 2016, ermöglicht die Erstattung ab 2017
Im Dezember 2016 wurde HR34, das Gesetz zur Heilung des 21. Jahrhunderts, von Präsident Obama unterzeichnet. Die Gesetzgebung ist weit reichend, aber eine der Änderungen war, dass Unternehmen mit weniger als 50 Beschäftigten eine qualifizierte Krankenversicherung für Kleinunternehmen (QSEHRA) einführen können.
Wenn ein kleines Unternehmen keine Gruppenkrankenversicherung anbietet, wird QSEHRA das Unternehmen veranlassen, die Kosten für den Kauf einer individuellen Marktkrankenversicherung ganz oder teilweise steuerfrei zu erstatten, unabhängig davon, ob es sich um einen Plan handelt oder nicht Wird an der Börse gekauft, könnte der Arbeitnehmer immer noch Anspruch auf einen Prämienzuschuss an der Börse haben, aber der Wert der QSEHRA wird berücksichtigt, wenn die Erschwinglichkeit der Deckung bestimmt wird, und der Betrag der ACA-Subvention wird um den Betrag reduziert, den der Arbeitnehmer hat erhält vom Arbeitgeber durch die QSEHRA).
Bei Verwendung eines QSEHRA beträgt der maximale Betrag, den ein Arbeitgeber erstatten kann, 4.950 USD für die Deckung eines einzelnen Mitarbeiters und 10.000 USD für die Familienabdeckung (das ist für 2017; der Wert wird in zukünftigen Jahren indexiert). Die maximale Erstattung wird ebenfalls anteilig nach Monat aufgeschlüsselt, so dass ein Mitarbeiter, der Mitte des Jahres eingestellt wurde, nur Anspruch auf einen anteiligen Betrag der maximalen jährlichen Erstattung hat.
Wer hilft bei den neuen Erstattungsregeln?
Für Arbeitnehmer, die für kleine Unternehmen arbeiten, die keine Krankenversicherung anbieten, hängt die Verfügbarkeit von Prämiensubventionen an den Austauschstellen vom Einkommen sowie von der Familiengröße und den Kosten der Deckung im Gebiet des Antragstellers ab. Im Allgemeinen sind Subventionen in den meisten Fällen verfügbar, wenn das Haushaltseinkommen des Antragstellers 400 Prozent der Armutsgrenze nicht übersteigt.
Wenn Sie derzeit einen Prämienzuschuss (Prämiensteuergutschrift) an der Börse erhalten und Ihr Arbeitgeber beginnt, Prämien im Rahmen eines QSEHRA zu erstatten, wird der Austauschsubventionsbetrag um den Betrag der Arbeitgebererstattung reduziert.
Wenn Sie jedoch keinen Prämienzuschuss an der Börse erhalten (oder wenn Sie sich dafür entschieden haben, Ihre Deckung außerhalb der Börse zu kaufen, wenn keine Subventionen verfügbar sind), könnte ein QSEHRA Ihnen direkt zugute kommen, wenn Ihr Arbeitgeber sich dafür entscheidet Nutzen Sie diese Option.
Kleine Arbeitgeber müssen keine Prämien erstatten, ebenso wenig wie sie eine Gruppenkrankenversicherung nach dem ACA anbieten müssen. Aber ein QSEHRA erlaubt ihnen die Flexibilität, Mitarbeiter für Krankenversicherungsprämien als Teil ihrer Leistungen an Arbeitnehmer zu erstatten.
Die Rückerstattung der Prämien erfolgt auf dem Einzelmarkt, der in den letzten Jahren wesentlich volatilere Prämien als der Kleingruppenmarkt hatte. Einige Befürworter von QSEHRAs bemerken, dass sie mehr Menschen dazu ermutigen können, sich für die individuelle / Familienabdeckung einzuschreiben, was dem individuellen Markt zusätzliche Stabilität bringt.
Können große Arbeitgeber individuelle Marktprämien zurückzahlen?
Die derzeitigen Vorschriften erlauben es großen Arbeitgebern nicht, die individuellen Marktprämien der Arbeitnehmer zu erstatten. Arbeitgeber mit 50 oder mehr Vollzeitbeschäftigten müssen eine Gruppenkrankenversicherung (die von einer Versicherungsgesellschaft oder einem Selbstversicherten bezogen wird) anbieten, um die Strafe des Arbeitgebermandats zu umgehen, und sie müssen, wie oben beschrieben, mit noch höheren Strafen rechnen, wenn sie dies tun Vergütung der Mitarbeiter für individuelle Marktprämien.
Aber im Oktober 2017 unterzeichnete Präsident Trump eine Anordnung, die schließlich zu entspannten Regeln in dieser Angelegenheit führen könnte. Die Durchführungsverordnung ändert keine eigenen Regeln, da sie lediglich verschiedene Bundesbehörden anweist, "Vorschläge für Verordnungen" zu unterbreiten, die verschiedene Ziele erreichen.
Eines dieser Ziele ist die Ausweitung der Anwendung von Gesundheitsrentenerstattungsregelungen (HFG) und die Bereitstellung von mehr Flexibilität bei ihrer Nutzung, einschließlich der "Möglichkeit, HRA in Verbindung mit Nichtgruppenversorgung zu nutzen".
So könnten die Abteilungen für Arbeit, Finanzen und Gesundheit und Sozialdienste neue Vorschriften ausarbeiten, die die Nutzung von HRAs durch größere Arbeitgeber (möglicherweise alle Arbeitgeber oder möglicherweise bis zu einer bestimmten Anzahl von Arbeitnehmern) ermöglichen. Die vorgeschlagenen Regelungen müssten den normalen Regelsetzungsprozess durchlaufen, der eine öffentliche Ankündigungs- und Kommentarfrist beinhaltet. Wenn sie jedoch abgeschlossen sind, würden sie die Regeln bezüglich der Verwendung von HRAs ändern, um einzelne Marktprämien zu erstatten.
All dies liegt noch in der Luft, da wir noch nicht wissen, was in den Regelungen sein wird, die vermutlich vorgeschlagen werden. Von besonderer Bedeutung ist die Frage, ob die Arbeitgeber das Mandat des Arbeitgebers erfüllen, indem sie die gesamte Marktprämie eines einzelnen Arbeitnehmers oder einen Teil davon zurückerstatten, und ob die erstattete Deckung den Mindestanforderungen in Bezug auf die Höhe der Leistungen entsprechen muss.
Aber während die Details noch unklar sind, scheint es, dass die Regeln bezüglich der Arbeitgeber, die individuelle Marktkrankenversicherungsprämien erstatten, wahrscheinlich unter der Trump-Administration gelockert werden.
Quellen:
Congress.gov, HR34 - 21st Century Cures Act. Erließ 12/13/2016
Congressional Budget Office, HR5447 Kleinunternehmen Health Care Relief Act von 2016.
Internal Revenue Service, Arbeitgeber-Gesundheitsfürsorgeleistungen.
Internal Revenue Service, Steuervergünstigungen für Kleinunternehmen und der SHOP Marketplace.
Transamerica Center for Health Studies, Umfrage: Unternehmen navigieren das Krankenversicherungs-Mandat , Dezember 2015.
Weißes Haus, Büro des Pressesprechers. Presidential Executive Order Förderung der Gesundheitsversorgung Wahl und Wettbewerb in den Vereinigten Staaten. 12. Oktober 2017